近日，有關(guān)我國“稅負(fù)痛苦指數(shù)”居全球第二的言論時有出現(xiàn)。經(jīng)查證，這個說法最早出自于美國福布斯雜志2009年推出的“稅負(fù)痛苦指數(shù)”榜單。在這份榜單中，中國內(nèi)地“稅負(fù)痛苦指數(shù)”位居全球第二。
這個指數(shù)怎么算出來的呢？很簡單：2009年中國企業(yè)所得稅最高稅率為25%，則相應(yīng)的痛苦指數(shù)為25。按此方法，再把個人所得稅、財產(chǎn)稅等相加，就得出“中國世界第二”的結(jié)論了。
計算方法是不是很簡單粗暴？既然如此，那一個國家稅收的高低，到底是按什么標(biāo)準(zhǔn)衡量的呢？那么，我們就用目前國際上比較公認(rèn)的宏觀稅負(fù)衡量方式，即經(jīng)合組織（OECD）的統(tǒng)計和國際貨幣基金組織（IMF）的界定來判斷。
首先，我國的宏觀稅率到底高不高？一國稅負(fù)是輕是重，首先要看其宏觀稅率高低，即稅收收入占GDP的比重。所以，國際上比較國與國之間的稅負(fù)輕重，首先都要比較宏觀稅率。OECD和IMF在核算宏觀匯率時主要是將各項稅收和社會保險繳費（稅）統(tǒng)計在稅收收入中。
按照這個國際通用口徑，2015年我國的宏觀稅率為23%，與發(fā)達(dá)國家相比是較低的。因為一般發(fā)達(dá)國家的宏觀稅率在30%至46%。如加拿大為31.9%，英國為32.5%，新西蘭為32.8%，西班牙為33.8%，希臘為36.8%，德國為36.9%，盧森堡為37%，荷蘭為37.8%，挪威為38.1%，法國為45.5%，丹麥為46.6%。
其次，我國的稅負(fù)到底重不重？目前，國際上并沒有判定稅負(fù)輕重的客觀指標(biāo)。盡管宏觀稅率可以衡量一國稅負(fù)的高低，但稅率的高低并不能說明稅負(fù)的輕重。因為從某種意義上講，稅負(fù)的輕重是人們的一種心理感受，是人們對財稅制度好壞的一種主觀評價。
例如，孟加拉國的宏觀稅率2013年僅為9%，但這并不意味著它的稅負(fù)合理。這是因為它能提供的公共產(chǎn)品也十分有限。拿公共衛(wèi)生支出來說，2013年該國的衛(wèi)生支出僅占財政支出的5.5%，占GDP的0.8%。相反，丹麥在2013年的稅負(fù)達(dá)到47.2%，但它的公共衛(wèi)生支出則占財政總支出的16.8%，占GDP的9.6%。這種安排不僅會導(dǎo)致兩國衛(wèi)生情況的巨大不同，人們也很難得出孟加拉國稅負(fù)輕而丹麥稅負(fù)過重的結(jié)論。
拿我國相比也是一樣。我國2013年的宏觀稅率為20.1%，但當(dāng)年政府的公共衛(wèi)生支出占財政支出的10.3%，占GDP的3%。由此可見，我國的衛(wèi)生支出遠(yuǎn)大于孟加拉國，衛(wèi)生狀況也明顯好于孟國。因此，不能因為我國宏觀稅率比孟加拉國高就簡單地得出我國的稅負(fù)比孟加拉國重的結(jié)論。
從這個對比中我們也可以看出，稅負(fù)輕重不僅取決于宏觀稅率的高低，還要從稅款的使用方向來分析。近年來，我國財政對民生領(lǐng)域的投入不斷加大，2015年財政一般公共預(yù)算支出中用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)以及住房保障的支出為63040.8億元，比2010年這4項民生支出的28861.7億元增長了1.18倍，年均增長16.9%，其增速也高于這期間稅收收入的平均增長率，而且這個力度還在不斷加大。從這個意義上來說，我國的稅收負(fù)擔(dān)是不斷改善的。
最后，美國的稅負(fù)真的很低嗎？現(xiàn)在一些人在論證我國稅負(fù)重時，往往拿我國的宏觀稅率與美國相比。的確，在發(fā)達(dá)國家中，美國是宏觀稅率較低的國家，2015年其宏觀稅率為26.4%，低于經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）當(dāng)年34.3%的平均水平，更遠(yuǎn)低于丹麥（46.6%）、法國（45.5%）、瑞典和意大利（43.3%）等高稅負(fù)國家。
但美國財政有一個特點，即對債務(wù)融資的依賴度較高。據(jù)OECD的統(tǒng)計，2009-2013年，美國各級政府的赤字占GDP的比重分別為12.7%、12%、10.6%、8.9%和5.6%，均超過OECD各年度的平均值（5.4%、5.5%、3.7%、3.2%、2.8%）。
因此，分析一國的稅負(fù)輕重，不僅要看宏觀稅率，還要看其政府的收入結(jié)構(gòu)，尤其是看政府對債務(wù)融資的依賴程度。美國政府對融資依賴高，就意味著政府要大量發(fā)債。這實際上是把政府的財政負(fù)擔(dān)更多地轉(zhuǎn)嫁給了后代納稅人以及其他國家的人民。
以上的文章內(nèi)容我國的稅負(fù)真的高嗎？美國的稅負(fù)真的低嗎？就是小編最近整理出來的，大家可以互相討論吐槽發(fā)表自己的觀點哦~！查看更多相關(guān)文章請訪問學(xué)校百科網(wǎng)
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