美國(guó)公司報(bào)稅應(yīng)該注意的問(wèn)題？首先，如果在美國(guó)合法打工或者有助學(xué)金收入的留學(xué)生和學(xué)生進(jìn)行報(bào)稅的話，就很有可能獲得數(shù)量不相同的退稅，就成為了一年一度的“紅包”。
第二，在美國(guó)，報(bào)稅是法律規(guī)定的義務(wù)，過(guò)了報(bào)稅日期或者不報(bào)稅的就會(huì)產(chǎn)生罰款甚至法律的處罰。
第三，留學(xué)生和訪問(wèn)學(xué)者都是因?yàn)楂@得了有效的簽證才能合法留在美國(guó)進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究的，及時(shí)的進(jìn)行報(bào)稅可以使自己保持一個(gè)良好的稅務(wù)記錄；換句話說(shuō)，不良的稅務(wù)記錄可能會(huì)嚴(yán)重影響到一個(gè)人的簽證身份。
第四，為了避免其他的海外收入報(bào)稅。留學(xué)生需要按要求在報(bào)稅時(shí)填寫(xiě)8843表格，上面會(huì)標(biāo)出該人在上一年納稅中不在美國(guó)本土的時(shí)間(比如回國(guó)度假、探親等)，這些不在美國(guó)本土的時(shí)間是不需要納稅的。
必須申報(bào)個(gè)人所得稅人群包含：美國(guó)中國(guó)公民、美國(guó)綠卡持有人，別的在美國(guó)有收入的外國(guó)中國(guó)公民（如H1B簽證辦理持有人，F(xiàn)-1簽證辦理下持OPT及CPT工作許可的在美留學(xué)生）這些。
經(jīng)營(yíng)者通常需要申報(bào)聯(lián)邦稅宦游稅（有一些還需要申報(bào)市稅）。聯(lián)邦稅由美國(guó)國(guó)稅局承擔(dān)，州稅則由經(jīng)營(yíng)者定居地州政府部門(mén)分別承擔(dān)（一些州不征繳州稅，如得克薩斯州、佛羅里達(dá)、阿拉斯加等）。以紐約州住戶(hù)為例子，其需各自填好聯(lián)邦1040表格和紐約州IT-201表格，并另附交稅銀行匯票，各自提交給國(guó)稅局和紐約州稅局。經(jīng)營(yíng)者也可通過(guò)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事情所，電子器件申報(bào)繳稅單。
美國(guó)推行全世界稅收申報(bào)，所以需要申報(bào)全球范圍內(nèi)的收入，詳細(xì)如下：(1)美國(guó)地區(qū)：主要包含在美麗的工資獎(jiǎng)金收入、直營(yíng)收入、銀行存款利息收入、股息分紅、股票交易盈利、房屋租金收入、項(xiàng)目投資項(xiàng)目收益等;
(2)美國(guó)海外：主要包含工資獎(jiǎng)金收入、直營(yíng)收入、銀行存款利息收入、股息分紅、股票交易盈利、房子出租收入、開(kāi)發(fā)權(quán)費(fèi)等。
(3)美國(guó)之外的國(guó)外特殊資產(chǎn)，涉及現(xiàn)錢(qián)儲(chǔ)蓄、股票基金、個(gè)股、PE、私募基金、擁有企業(yè)的股權(quán)、中國(guó)人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值等隨意可變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。
在美國(guó)報(bào)稅，申報(bào)人婚姻情況、年紀(jì)、申請(qǐng)辦理方式和收入可能會(huì)影響其交納稅款的多少。因而，在報(bào)稅環(huán)節(jié)中，申報(bào)人首先確定自己的報(bào)稅真實(shí)身份或報(bào)稅方式，一般有5類(lèi)型別：?jiǎn)紊砟信耸?、夫婦協(xié)同申報(bào)、夫妻分開(kāi)申報(bào)、一家之主(夫婦中的一個(gè)人帶孩子移民投資與此同時(shí)此人給予生活費(fèi)的一半以上，則能用一家之主的身份來(lái)報(bào)稅)及其離異人士。
在確定報(bào)稅真實(shí)身份后，申報(bào)人需搜集報(bào)稅所需要的收條或文件材料，并確認(rèn)必須申報(bào)的稅收表格，一般可申請(qǐng)遞交稅款的表格包含1040EZ、1040A、1040等。以后，從上一年中的所有收入中扣除免稅政策或抵稅新項(xiàng)目，按調(diào)整后的總收入測(cè)算稅款。假如應(yīng)納稅款超過(guò)已納稅金，則需測(cè)算欠稅款;假如已納稅金超過(guò)應(yīng)納稅款，則需測(cè)算退稅款。自然，假如稅收情況復(fù)雜的人士，可以考慮聘請(qǐng)稅務(wù)專(zhuān)家?guī)椭鷪?bào)稅，那也是絕大多數(shù)美國(guó)人的選擇。
非常值得提醒的是，很多在申請(qǐng)辦理美國(guó)移民投資但尚未得到美國(guó)美國(guó)綠卡的投資人認(rèn)為，只需并未取得美國(guó)美國(guó)綠卡或沒(méi)有在美國(guó)定居，就跟美國(guó)報(bào)稅并沒(méi)有關(guān)系。其實(shí)不是。即使不是美國(guó)稅務(wù)居民，只需要在美國(guó)有進(jìn)行項(xiàng)目投資得到收入，就應(yīng)當(dāng)向美國(guó)國(guó)稅局(IRS)開(kāi)展申報(bào)。因而，對(duì)于許多已經(jīng)申請(qǐng)辦理美國(guó)EB-5移民投資的申請(qǐng)人來(lái)講，盡管并未取得美國(guó)綠卡，但因?yàn)閰⒓油顿Y的美國(guó)EB-5地區(qū)新項(xiàng)目有相應(yīng)的盈利，即擁有美國(guó)境內(nèi)的收入，因而仍需要以外國(guó)人的真實(shí)身份并且通過(guò)EB-5項(xiàng)目的K-1財(cái)務(wù)審計(jì)表格開(kāi)展稅收申報(bào)。
美國(guó)留學(xué)生需要報(bào)稅嗎不要以為報(bào)稅，納稅是件麻煩而不合算的事情。美國(guó)，是一個(gè)極其重視個(gè)人納稅記錄的國(guó)家。在美國(guó)，一份良好的持續(xù)的個(gè)人納稅記錄是非常有用的正式官方文件。它證明了納稅人良好的實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的能力和誠(chéng)實(shí)納稅的行為。對(duì)留學(xué)生將來(lái)找工作，申請(qǐng)綠卡，考公民都有巨大的幫助。況且，報(bào)稅和納稅還是有區(qū)別的。美國(guó)政府對(duì)個(gè)人是有很多優(yōu)惠和減免政策的，報(bào)稅未必就要交稅。甚至很多時(shí)候，還有退稅可拿。取之于民，用之于民。美國(guó)政府對(duì)于稅金的分配使用，還是比較到位的。想在美國(guó)繼續(xù)發(fā)展的朋友，一定要對(duì)美國(guó)稅法有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)才好。認(rèn)識(shí)稅法的第一步，請(qǐng)從報(bào)稅做起。美國(guó)如何報(bào)稅美國(guó)政府的財(cái)政收入，絕大部分來(lái)自稅收，其中個(gè)人所得稅占得比例最大。個(gè)人所得稅包括聯(lián)邦稅、州稅和地方稅。聯(lián)邦稅率全國(guó)一致，但州稅率和地方稅率各地不同。
美國(guó)的聯(lián)邦、州、地方三級(jí)政府根據(jù)權(quán)責(zé)劃分，對(duì)稅收實(shí)行徹底的分稅制。聯(lián)邦與州分別立法，地方稅收由州決定。三級(jí)稅收分開(kāi)，各自進(jìn)行征管。
擴(kuò)展資料：
美國(guó)稅制結(jié)構(gòu)：
關(guān)稅是由關(guān)稅署負(fù)責(zé)的稅種。各州一級(jí)稅制不完全一致，一般有銷(xiāo)售稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和繼承稅、機(jī)動(dòng)車(chē)牌照稅、州消費(fèi)稅等。
1、地方主要以財(cái)產(chǎn)稅為主，此外有對(duì)旅館營(yíng)業(yè)供電電話使用征收的營(yíng)業(yè)稅、許可證稅等。
2、美國(guó)各級(jí)政府的稅收總收入在80年代占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重穩(wěn)定在26～28%。
3、各級(jí)政府稅收收入占財(cái)政總收入的80%以上，聯(lián)邦政府稅收收入則占財(cái)政收入90%以上。
4、1988年,在聯(lián)邦稅總收入中，個(gè)人所得稅占45.36%，公司稅占10.68%，社會(huì)保險(xiǎn)稅占37.26%。
5、在州一級(jí)稅收總收入中，1986年對(duì)貨物、勞務(wù)征稅占59.62%，個(gè)人所得稅占28.97%，公司稅占1.83%；
6、在地方一級(jí)稅收總額中，財(cái)產(chǎn)稅占70.04%，對(duì)貨物、勞務(wù)征稅占20.01%，個(gè)人所得稅占5.89%。
參考資料來(lái)源：百度百科-美國(guó)稅制
美國(guó)留學(xué)生收入很少，到底要不要報(bào)稅稅收是美國(guó)政府賴(lài)以生存的財(cái)政基礎(chǔ)，而個(gè)人所得稅則是美國(guó)政府財(cái)政的重要來(lái)源。因此，上到美國(guó)總統(tǒng)，下到平民百姓，納稅成為每個(gè)人的義務(wù)和職責(zé)。
美國(guó)是根據(jù)個(gè)人收入情況逐步提高稅率，從而以此來(lái)減少低收入者的負(fù)擔(dān)和控制高收入者的收入過(guò)快增長(zhǎng)。最基本的原則是多收入多交稅，收入低的先交稅，后退稅。以下簡(jiǎn)要說(shuō)明留學(xué)生和美國(guó)永久居民的交稅情況，稅率等依據(jù)紐約州規(guī)定。
F-1 學(xué)生簽證報(bào)稅
1. CPT期間收入 持有F-1簽證的留學(xué)生，在下列情況下享有免報(bào)稅：
1)每周最多20小時(shí)(暑假40小時(shí))的校園(on-campus)工作;
2)USCIS批準(zhǔn)的校園外(off-campus)工作;
3)社會(huì)實(shí)踐(PracticalTraining)。特別注意的是所有工作必須被美國(guó)移民局(USCIS)批準(zhǔn)，與專(zhuān)業(yè)相關(guān)。如果CPT期間身份發(fā)生轉(zhuǎn)變，則也不能享受免報(bào)稅。
2. 無(wú)收入F-1 OPT
目前在美國(guó)的留學(xué)生(F-1)、學(xué)者(J-1)，無(wú)正式收入，只需要填寫(xiě)Form8843(個(gè)人資料說(shuō)明書(shū))證明自己在美國(guó)的身份即可。
無(wú)需報(bào)稅的收入：獎(jiǎng)學(xué)金，學(xué)費(fèi)減免，非商業(yè)用途的銀行存款利息，購(gòu)物時(shí)的現(xiàn)金或支票的返利(Cash/CheckRefund)，信用卡積分換禮等等。
問(wèn)：什么是Substantial Presence Test(實(shí)質(zhì)性存在檢測(cè))?
答：如果根據(jù)條件滿(mǎn)足居住在美國(guó)183天，留學(xué)生或?qū)W者則應(yīng)該作為美國(guó)居民報(bào)稅。以下是滿(mǎn)足條件：
1)本年度居住滿(mǎn)31天;
2)包括本年的連續(xù)三年
居住時(shí)間滿(mǎn)183天。
具體計(jì)算公式：本年度居住時(shí)長(zhǎng)+前一年居住時(shí)長(zhǎng)×?+連續(xù)三年中的第一年居住時(shí)長(zhǎng)×?。
問(wèn)：如果不填寫(xiě)Form8843，會(huì)有什么后果么?
答：一般來(lái)說(shuō)，您所有在美天數(shù)可能都被用來(lái)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性存在檢測(cè)，即被視為美國(guó)居民納稅的機(jī)會(huì)增加，您的全球收入都將可能被征稅。除非您能提供有力證據(jù)表明采取了行動(dòng)去完成申報(bào)要求，但是還沒(méi)能夠提交申報(bào)。
3. 非居民F-1OPT 對(duì)于絕大多數(shù)非居民留學(xué)生或?qū)W者來(lái)說(shuō)，存款利息和免稅獎(jiǎng)學(xué)金絕大多數(shù)都無(wú)需申報(bào)。
問(wèn)：存款利息收入需要報(bào)稅嗎?
答：不需要。根據(jù)IRC§871(i)之規(guī)定，非居民外國(guó)個(gè)人取得的非商業(yè)銀行存款利息一般情況下是免稅的。
問(wèn)：銀行開(kāi)戶(hù)現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)需要報(bào)稅嗎?
答：銀行開(kāi)戶(hù)可能會(huì)有開(kāi)戶(hù)獎(jiǎng)勵(lì)，或者信用卡開(kāi)戶(hù)可能根據(jù)信用卡額度送飛行里程或者其他的禮品，小于600美金的都不會(huì)被當(dāng)作利息收入。根據(jù)IRSPub550，這筆小福利被傾向于視同“利息收入”，在客戶(hù)的年度利息大于10美金或現(xiàn)金福利時(shí)，銀行會(huì)寄送1099-INTForm，也就是說(shuō)這些都被當(dāng)作利息收入，不用報(bào)稅。
問(wèn)：如果銀行開(kāi)戶(hù)獎(jiǎng)勵(lì)不是現(xiàn)金，而是實(shí)物禮品，需要報(bào)稅嗎?
答：一般情況下，銀行會(huì)將實(shí)物禮品換算成市場(chǎng)價(jià)值寄送1099-INT表格，則不用交稅。如銀行寄送1099-MISC表格，則表示需要交稅。
問(wèn)：信用卡消費(fèi)積分以及商家的現(xiàn)金返還需要交稅嗎?
答：不需要。這些都是來(lái)自消費(fèi)，都不屬于應(yīng)稅所得，不需要交稅。
4. 居民F-1OPT 對(duì)于已經(jīng)在美國(guó)5年以上的留學(xué)生，則應(yīng)該按照美國(guó)居民申報(bào)納稅。
與非居民的主要區(qū)別有：
1)可以享受標(biāo)準(zhǔn)減免(StandardDeduction);
2)享受中美稅收協(xié)定20(C)條款5000免稅規(guī)定時(shí)應(yīng)填寫(xiě)8833表;
3)需要使用1040表，可以電子申報(bào);
4)需要申報(bào)利息收入，原則上，即使沒(méi)有收到1099-INT也應(yīng)該申報(bào)。
H-1B工作簽證報(bào)稅
如果出國(guó)直接用的H1B簽證，頭三年是可以免聯(lián)邦稅但不能免州稅及其他的稅，退稅時(shí)需要填寫(xiě)F8833表，所有的聯(lián)邦稅都可以退回。
去美國(guó)怎么填寫(xiě)報(bào)稅表您好，以下回答您的問(wèn)題。一、基本數(shù)據(jù)
您是否申報(bào)過(guò)美國(guó)稅：
□是，請(qǐng)準(zhǔn)備最近兩年度美國(guó)報(bào)稅資料（1040申報(bào)表、州所得稅申報(bào)表復(fù)印件）。
□否，可準(zhǔn)備原所在國(guó)前一年度及當(dāng)年報(bào)稅資料。
l 取得綠卡后初次申報(bào)者請(qǐng)?zhí)峁┤〉镁G卡的時(shí)間
l 報(bào)稅年度在出入境美國(guó)的紀(jì)錄：
l 申報(bào)人及被撫養(yǎng)人的英文姓名、出生年月日、社會(huì)安全碼及英文通訊地址、身分（有無(wú)結(jié)婚、就學(xué)）
l 本年度適用之基本數(shù)據(jù)變更：
（如婚姻狀態(tài)，或扶養(yǎng)子女或父母有變動(dòng)）
二、所得資料
□EB-5投資所得：請(qǐng)?zhí)峁㎏-1表（應(yīng)向移民公司索?。?br>□?薪資所得：請(qǐng)?zhí)峁┬剿U稅證明、每月薪資明細(xì)、公司中英文名稱(chēng)及地址、職稱(chēng)（美國(guó)來(lái)源請(qǐng)?zhí)峁￤-2或1099表）
□租金所得：請(qǐng)?zhí)峁┓课萑〉脮r(shí)間、成本（含費(fèi)用）、租金收入、繳稅證明、出租費(fèi)用、房屋地址、房屋型態(tài)（商用或住宅）、房屋所有權(quán)人、出租起訖日
□利息所得：銀行英文名稱(chēng)、英文地址、戶(hù)名、賬號(hào)、年度最高余額、幣別、利息所得、繳稅證明、每月對(duì)賬單（美國(guó)來(lái)源請(qǐng)?zhí)峁?099-INT表）
□上市股利所得：證券公司英文名稱(chēng)、英文地址、戶(hù)名、賬號(hào)、年度最高余額、幣別、股利所得、繳稅證明、每月對(duì)賬單（美國(guó)來(lái)源請(qǐng)?zhí)峁?099-DIV表）
□私人股利所得：公司英文名稱(chēng)、英文地址、股利所得、幣別、繳稅證明、年底凈值、持股比例（美國(guó)來(lái)源請(qǐng)?zhí)峁?099或K-1表）
□自營(yíng)業(yè)所得：收入金額、費(fèi)用明細(xì)、是否在家工作
□?投資或交易所得（指出售股票、房產(chǎn)等）：取得成本、取得日期、出售價(jià)金、出售日期、手續(xù)費(fèi)、繳稅證明、交易對(duì)賬單、紅利配股紀(jì)錄（1099-B及或／1099-S表）
□其它：
三、資產(chǎn)資料
□?境外公司持股超過(guò)10%：公司英文名稱(chēng)、英文地址、公司執(zhí)照、公司章程、股利所得、幣別、繳稅證明、公司年底財(cái)報(bào)、持股比例、公司所得明細(xì)（美國(guó)來(lái)源所得、關(guān)系人交易所得、被動(dòng)投資所得）
□?境外公司持股?10%?以下：公司英文名稱(chēng)、英文地址、公司年底財(cái)報(bào)、持股比例
□其它資產(chǎn)或受贈(zèng)：：
四、常見(jiàn)相關(guān)費(fèi)用
A. 房屋貸款利息 □?1098表
B. 捐贈(zèng) □?美國(guó)境內(nèi)受贈(zèng)機(jī)構(gòu)出具的捐贈(zèng)收據(jù)
C. 醫(yī)藥支出 □?醫(yī)院或診療支出
D. 個(gè)人稅捐 □州所得稅、房產(chǎn)稅，或其它特定期間可列報(bào)扣除的稅捐
E. 美國(guó)大學(xué)學(xué)費(fèi) □1098-T表及其它付款資料（支票或信用卡賬單）（若是就讀非美國(guó)大學(xué)則需向?qū)W校確認(rèn)）
五、不同身分對(duì)外國(guó)勞務(wù)免稅所得（Foreign Earned Income Exclusion）適用比較
美國(guó)公民或與美國(guó)簽有租稅協(xié)議國(guó)公民之美國(guó)稅務(wù)居民
測(cè)試方式
真實(shí)住所測(cè)試（BRT, Bona Fide Residence Test）
構(gòu)成條件
實(shí)質(zhì)之海外居民，即應(yīng)于海外有實(shí)質(zhì)之居所（Residence）
事實(shí)認(rèn)定
1. 主張扣除者應(yīng)能舉證于海外有居所，家人均住在居所國(guó)及政商、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)關(guān)系均在居所國(guó)。
2. 可舉證于居所國(guó)停留之目的與時(shí)間長(zhǎng)短。
3. 海外居留期間必須不間斷持續(xù)一整個(gè)稅務(wù)年度（但短暫或偶爾離開(kāi)不用扣除）。
4. 一旦符合BRT，除非終止否則均視為符合BRT而享有全年扣除，終止年度則按比例扣除。
計(jì)算方式
1. 持續(xù)稅務(wù)年度全額扣除
2.?終止年度：（終止年度天數(shù)／年度總天數(shù)）×外國(guó)勞務(wù)免稅所得額
所有美國(guó)之稅務(wù)居民
測(cè)試方式
實(shí)際居住測(cè)試（PPT, Physical Presence Test）
構(gòu)成條件
于任一365天／12個(gè)月期間在海外居留至少330個(gè)整天（整天表示00:00~24:00）
事實(shí)認(rèn)定
1. 任一365 天／12個(gè)月期間無(wú)需與申請(qǐng)人稅務(wù)年度一致。
2. 330個(gè)整天不需要連續(xù)，只要同一365天／12個(gè)月之間即可。
3. 原則上采形式認(rèn)定，只要居留至少330個(gè)整天，居留理由與動(dòng)機(jī)并不影響此計(jì)算。原則上此方法認(rèn)定較嚴(yán)格，所以也較無(wú)爭(zhēng)議，如果同時(shí)滿(mǎn)足兩種測(cè)試方式，建議使用此種。綠卡持有人須申請(qǐng)白皮書(shū)。
計(jì)算方式
1. 以稅務(wù)年度為連續(xù)?365天計(jì)算者全額扣除
2. 非以稅務(wù)年度計(jì)算者可扣金額＝（當(dāng)年度天數(shù)／365）×外國(guó)勞務(wù)免稅所得額
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