忘記報稅怎么辦 美國曾有報導(dǎo)指出，美國國稅局估計過納稅義務(wù)人為了逃漏稅而將財產(chǎn)隱匿海外，未報稅的資產(chǎn)金額可能高達(dá) 3,000 億美元以上。國稅局為了追查逃漏稅，主要采取以下兩種策略：
一、國稅局內(nèi)部選案調(diào)查，從稅表上發(fā)現(xiàn)破綻。
二、檢舉人制度，鼓勵知情者舉發(fā)逃稅行為。
國稅局內(nèi)部選案調(diào)查
國稅局會從個人及企業(yè)申報的稅表上發(fā)現(xiàn)問題，運用各種方式選出應(yīng)進(jìn)一步審查的稅表，以確認(rèn)申報項目的正確性，選案方式主要有：
一、可能涉及逃稅行為的人：有些稅表會被選出進(jìn)一步審查是因為國稅局獲取涉及逃稅行為的舞弊者和參與者的情報。例如：包括來自無記名傳票（John Doe Summons）所得到的資料，這些傳票由法院下令向舞弊者名單上的信用卡公司、往來的公司、參與者等發(fā)出，要求將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給國稅局。
二、利用電腦積分系統(tǒng)：有些稅表被選出審查是基於國稅局選案的電腦積分。國稅局依據(jù)過去實務(wù)經(jīng)驗，預(yù)設(shè)電腦程式為每一份稅表進(jìn)行評分；判別函數(shù)系統(tǒng)（DIF）分?jǐn)?shù)根據(jù)國稅局過去的相似稅表的紀(jì)錄來分析納稅人申報金額變化的合理性，未申報收入（UIDIF）分?jǐn)?shù)則評估稅表有未申報收入的可能性。國稅局人員再針對過濾得分最高的稅表，選出其中一定比例進(jìn)行查核，并且從這些稅表上找出最可能有問題需要檢查的部分進(jìn)一步驗證。
三、大公司：國稅局每年抽樣審查許多大公司的稅表。
四、資料交叉比對：有些稅表受到查核，是因為雇主發(fā)出的 W-2?表或銀行提供的利息資訊表1099表，與納稅人稅表上申報的收入金額核對不相符。
五、連帶審查：針對調(diào)查中稅表所涉及有交易往來的其它納稅人進(jìn)行查核，例如：業(yè)務(wù)夥伴或投資人。
六、其它：各地區(qū)國稅局找出與當(dāng)?shù)胤钭裱桨赣嘘P(guān)的稅表特別進(jìn)行審查，這些方案通常需要較高管理層的核準(zhǔn)，處理的領(lǐng)域如針對地方上特定市場族群的法令遵循等。
事實上，稅表被選出進(jìn)行審查不一定代表該納稅人申報出錯或不誠實。實務(wù)上，也有些納稅人的稅表因?qū)彶獒岱炊@得退稅，或更多情況是國稅局全盤接受不更動稅表。
倘若被國稅局選中進(jìn)行調(diào)查，也無須過於緊張，納稅人有權(quán)期望國稅局公正有效率地管理稅務(wù)，包括查證稅務(wù)是否正確申報及繳付，只對於未能自愿守法者采取執(zhí)法行動。審查可能以郵件或通過親自面談和檢查納稅人的資料紀(jì)錄等方式進(jìn)行。查核通知信函會告知需要哪些資料紀(jì)錄，面談可能在國稅局辦事處（內(nèi)勤查核），或在納稅人家中、營業(yè)地點、或是會計師辦公室（外勤查核）進(jìn)行。納稅人可以代表自己或由他人代表或陪同。如果納稅人未到場，代理人必須出具適當(dāng)?shù)臅媸跈?quán)文件。查核員將針對所提出的各項調(diào)整數(shù)解釋原因，多數(shù)納稅人同意這些調(diào)整，查核即到此結(jié)束。
KEDP安致勤資
作者：floatingH2O
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來源：知乎
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稅收是美國政府賴以生存的財政基礎(chǔ)，而個人所得稅則是美國政府財政的重要來源。因此，上到美國總統(tǒng)，下到平民百姓，納稅成為每個人的義務(wù)和職責(zé)。
美國是根據(jù)個人收入情況逐步提高稅率，從而以此來減少低收入者的負(fù)擔(dān)和控制高收入者的收入過快增長。最基本的原則是多收入多交稅，收入低的先交稅，后退稅。以下簡要說明留學(xué)生和美國永久居民的交稅情況，稅率等依據(jù)紐約州規(guī)定。
F-1 學(xué)生簽證報稅
1. CPT期間收入 持有F-1簽證的留學(xué)生，在下列情況下享有免報稅：
1)每周最多20小時(暑假40小時)的校園(on-campus)工作;
2)USCIS批準(zhǔn)的校園外(off-campus)工作;
3)社會實踐(PracticalTraining)。特別注意的是所有工作必須被美國移民局(USCIS)批準(zhǔn)，與專業(yè)相關(guān)。如果CPT期間身份發(fā)生轉(zhuǎn)變，則也不能享受免報稅。
2. 無收入F-1 OPT
目前在美國的留學(xué)生(F-1)、學(xué)者(J-1)，無正式收入，只需要填寫Form8843(個人資料說明書)證明自己在美國的身份即可。
無需報稅的收入：獎學(xué)金，學(xué)費減免，非商業(yè)用途的銀行存款利息，購物時的現(xiàn)金或支票的返利(Cash/CheckRefund)，信用卡積分換禮等等。
問：什么是Substantial Presence Test(實質(zhì)性存在檢測)?
答：如果根據(jù)條件滿足居住在美國183天，留學(xué)生或?qū)W者則應(yīng)該作為美國居民報稅。以下是滿足條件：
1)本年度居住滿31天;
2)包括本年的連續(xù)三年
居住時間滿183天。
具體計算公式：本年度居住時長+前一年居住時長×?+連續(xù)三年中的第一年居住時長×?。
問：如果不填寫Form8843，會有什么后果么?
答：一般來說，您所有在美天數(shù)可能都被用來進(jìn)行實質(zhì)性存在檢測，即被視為美國居民納稅的機會增加，您的全球收入都將可能被征稅。除非您能提供有力證據(jù)表明采取了行動去完成申報要求，但是還沒能夠提交申報。
3. 非居民F-1OPT 對于絕大多數(shù)非居民留學(xué)生或?qū)W者來說，存款利息和免稅獎學(xué)金絕大多數(shù)都無需申報。
問：存款利息收入需要報稅嗎?
答：不需要。根據(jù)IRC§871(i)之規(guī)定，非居民外國個人取得的非商業(yè)銀行存款利息一般情況下是免稅的。
問：銀行開戶現(xiàn)金獎勵需要報稅嗎?
答：銀行開戶可能會有開戶獎勵，或者信用卡開戶可能根據(jù)信用卡額度送飛行里程或者其他的禮品，小于600美金的都不會被當(dāng)作利息收入。根據(jù)IRSPub550，這筆小福利被傾向于視同“利息收入”，在客戶的年度利息大于10美金或現(xiàn)金福利時，銀行會寄送1099-INTForm，也就是說這些都被當(dāng)作利息收入，不用報稅。
問：如果銀行開戶獎勵不是現(xiàn)金，而是實物禮品，需要報稅嗎?
答：一般情況下，銀行會將實物禮品換算成市場價值寄送1099-INT表格，則不用交稅。如銀行寄送1099-MISC表格，則表示需要交稅。
問：信用卡消費積分以及商家的現(xiàn)金返還需要交稅嗎?
答：不需要。這些都是來自消費，都不屬于應(yīng)稅所得，不需要交稅。
4. 居民F-1OPT 對于已經(jīng)在美國5年以上的留學(xué)生，則應(yīng)該按照美國居民申報納稅。
與非居民的主要區(qū)別有：
1)可以享受標(biāo)準(zhǔn)減免(StandardDeduction);
2)享受中美稅收協(xié)定20(C)條款5000免稅規(guī)定時應(yīng)填寫8833表;
3)需要使用1040表，可以電子申報;
4)需要申報利息收入，原則上，即使沒有收到1099-INT也應(yīng)該申報。
H-1B工作簽證報稅
如果出國直接用的H1B簽證，頭三年是可以免聯(lián)邦稅但不能免州稅及其他的稅，退稅時需要填寫F8833表，所有的聯(lián)邦稅都可以退回。
美國留學(xué)生不填8843會怎么樣8843表格是用來計算實質(zhì)性居住測試的，每一個外籍人士都必須填寫（包括留學(xué)生和訪問學(xué)者），和最后需不需要繳稅以及拿不拿得到退稅沒有任何關(guān)系，甚至是不能工作的F-2也最好填一下。
實質(zhì)性居住測試（Substantial Presence Test）：如果實質(zhì)性居住測試通過的話，就會按照針對公民的稅法來繳稅，反之，就不會。
當(dāng)然按照公民的稅法規(guī)則有利有弊，比如說在扣除額大類（Deduction）中公民可以扣除許許多多的雜費而非公民卻不可以；
公民可以自由選擇標(biāo)準(zhǔn)扣除方法（standard）還是逐個羅列方法（itemized）而非公民則不可以......但是非公民取得的利息不用計入收入；
某些國家的非公民還有很多稅收福利......總而言之，大家都要合理爭取自己的稅收福利最大化。測試方法：全部滿足即為通過！
最近一年在美國境內(nèi)待滿31天；
最近三年在美國境內(nèi)待滿183天；
（最近三年天數(shù)=最近一年的天數(shù)+1/3倒數(shù)第二年天數(shù)+1/6倒數(shù)第三年天數(shù)）
注意事項：
下面四類人一般情況下都按照非公民身份報稅
教師（訪問學(xué)者，培訓(xùn)師等，簽證類型為J或者Q）
留學(xué)生
運動員
其他國家的政府官員（持有A或者G簽證類型的）
填寫方法：
Part I基本信息，如何和1040一起寄的話基本信息就不用重復(fù)填了，簡單注明一下：“Information provided on Form 1040NR”。1b行很重要，
需要填寫非公民簽證類型，記得日期不要填錯。
稅務(wù)小貼士：學(xué)生教師作為非公民身份報稅最高年限為5年，超過5年，都要按照公民身份報稅。
Part II教師大類，超過5年教師仍然能夠按照非公民身份報稅的情況有且僅有一種：即當(dāng)教師待在美國超過5年以上，但是這些年教師所有的收入都是來自國外！
（該情況顯然很少發(fā)生，大家不要yy了）
Part III學(xué)生大類，留學(xué)生在美國境內(nèi)待滿5年以上，無論是否取得學(xué)位，必須按照公民身份來報稅，除非你表明你不想在美國永久地待下去。
Part IV運動員大類，沒有長期駐扎在美國的境外運動員吧，沒啥好說的，老老實實填。
Part V因為疾病逗留在美國境內(nèi)的人，在計算居住天數(shù)的時候要算實際的天數(shù)，不要根據(jù)機票啊，計劃啊，實實在在待了多少天就是多少天！留學(xué)生1042-S form 的問題， 退稅，報稅。美國報稅，退稅美國留學(xué)生是要報稅的。根據(jù)美國國稅局規(guī)定，自一九九三年起，凡是持有F (學(xué)生)、J (公費)、M (觀光) 簽證的外籍學(xué)生，或是持J (訪問)、Q(交換) 的外籍學(xué)者，不論是否有工作或收入，只要是暫時居留在美國，都必須向國稅局遞交一份個人數(shù)據(jù)說明書(Form 吧吧四三)，并申報聯(lián)邦稅表一0四0NR。 報稅的步驟如下： 索取表格：稅務(wù)表格(如一0四0NR)，表格說明書( 如：Instructions for Form 一0四0NR），報稅手冊（如：外國人報稅須知（Publication 5一9），課稅和免課稅收入（Publications 5二5），聯(lián)邦所得稅須知（Publication一漆二） 可經(jīng)由下列途徑取得：一.學(xué)校圖書館或當(dāng)?shù)毓矆D書館；二.國稅局各地辦公室(Federal buildings）；三.打免費中國一-吧00-TAX-FORM(一-吧00-吧二9-三陸漆陸)索??；四.自IRS 中國站上下載。 逐項填寫：稅表主要的項目有個人數(shù)據(jù)部分（姓名、地址、社會安全號碼或ITIN、婚姻狀況、國籍），收入所得部份（一般收入所得包括RA、TA所得都會列在W-二的薪資收入單上，而獎學(xué)金收入則列在一0四二S收入單上），個人寬減額部份（每年金額都會調(diào)整，可向?qū)I(yè)報稅人士、學(xué)生顧問詢問，或自行查詢IRS中國站數(shù)據(jù)），分項扣除額部份（對非居民而言，只有少數(shù)幾項可填寫，比如：事先被扣繳的稅、慈善捐贈、意外損失或遭竊、某些因課業(yè)有關(guān)支出等，不過都必須填寫附表說明支出原因）。每一個項目在說書上都會詳細(xì)解釋，最好逐條研讀后再填入。表格的最后一項就是查閱稅表上的稅率并比對自己核算出的金額，如此便能得知自己應(yīng)該要被繳稅或者退稅了。 關(guān)于獎學(xué)金的申報，凡是Graduate Assistantships （半工半讀）獎學(xué)金,一種給予合格畢業(yè)生的帶獎學(xué)金的學(xué)位包括兼職教育或研究 （TA, RA, GA ），均須以薪資所得報稅，學(xué)費并無法以「教育支出」（qualified educational expenses）抵稅。然而自學(xué)校所獲得的學(xué)費減免（tuition remission or reductions）獎學(xué)金，可不必繳稅。 目前我國和美國并無稅務(wù)協(xié)議（Tax Treaty），因此，稅務(wù)表格、說明書和手冊中有關(guān)稅務(wù)協(xié)議的部份并不適用。 核對與存底：稅表的附頁還有一項是有關(guān)填表人在居留的資料，例如預(yù)定居留時間、或有無國外收入來源等等，對于與自己無關(guān)的問題，可以寫上N/A (Not Applicable ) ，填完這一項，就算是完成了填表步驟；當(dāng)然，最重要的工作就是將所有的相關(guān)文件都檢查過，一一附上，免得又增加以后補寄的麻煩。最后，也別忘了一定要將所有表格文件影印一份自己保存，以備將來參考或者國稅局有任何疑問時查詢用。 截止時期：報稅的最后期限是四月十五日，但是如果盡早寄出，就可以早日收到退稅支票（約十周之內(nèi)）。如無法在四月十五日前完成報稅，你可以利用Form 四吧陸吧在四月十五日之前延長四個月的報稅期限。至于沒有任何收入的報稅人，其一0四0NR稅表及數(shù)據(jù)卡，只要在六月十五日以前寄出即可。 以上所有數(shù)據(jù)可以上中國IRS中國站，參考當(dāng)年度的稅務(wù)表格、表格說明書、手冊，或者是政府事務(wù)公告，一般稅務(wù)問題在國稅局稅中國站的FAQs for Nonresident Alien Students應(yīng)可得到解答，以及「美國各大學(xué)外籍學(xué)生顧問暨國際教育學(xué)者協(xié)會」（NAFSA）中國站上的稅務(wù)專區(qū)(links to the IRS and International Tax Web Sites)。請善加利用。 最后，再提醒同學(xué)們，每年的報稅期間，各校外籍學(xué)生顧問辦公室通常會安排專門為外籍學(xué)生解答稅務(wù)問題的座談會，同學(xué)們應(yīng)踴躍加留美中國大學(xué)生是否必須報稅從天道老師那兒了解到：
中美兩國政府之間有“中華人民共和國和美利堅合眾國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定”
該協(xié)定的第十九條、二十條涉及我留美人員享受免稅待遇的問題，我留學(xué)人員可據(jù)此向美稅務(wù)部門申請免除聯(lián)邦所得稅。
我國留學(xué)人員一般只與下列四種稅有關(guān)（凡是沒有從美國政府取得任何收入的人員，如國家公派留學(xué)人員，就不必納稅）?！?br> 1、FICA稅，此項是聯(lián)邦退休基金，全稱是FEDERAL INSURANCE ConTRIBUTION ACT, 占收入的7%，持J－1和F－1簽證者不必交納。如第一次被扣除了，可持護(hù)照去學(xué)校的留學(xué)生辦公室或人事部門辦理免扣手續(xù)。
2、聯(lián)邦稅，這是比例最高的一項稅，按收入多少不等，留學(xué)生約占11%-15%。由于中美兩國有避免雙重征稅的協(xié)定，留學(xué)人員可以全免或部分免交。
3、州稅，各州稅率稅法不一，以賓州為例，年收入在四千五百元以下者免交，五千四百元以上者交2%二者之間的則按收入多少定不同的比例。免稅協(xié)定對州稅不適用，但有些收入如獎學(xué)金（SCHOLARSHIP, FELLOWSHIP）仍是免稅的，但要到系主任那里開證明?！?br> 4、地方稅，其稅率稅法更是各地不一，以賓州州立大學(xué)所在地STATE COLLEGE 為例，是在當(dāng)?shù)厮檬杖氲?.8%，但外國人只需交0.5%。每次都從收入中預(yù)扣1.8%，到次年春季填表報稅時再持護(hù)照去當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要回1.3%。
聯(lián)邦稅免稅問題留學(xué)人員的收入若系獎學(xué)金則不必交稅；若屬于個人勞務(wù)所得，可從總收入中除去5000元再計聯(lián)邦稅。至于當(dāng)TA、RA的收入屬于哪一種，可在報稅時詢問當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，以他們的回答為準(zhǔn)
如果不作聲明，留學(xué)生每月的收入中稅都會被自動扣除，盡管有很大一部分是不必交的。要想避免這種損失，可申請免扣（EXEMPTION)。FICA只要去申請一次，地方稅不可以免扣?！?br> 關(guān)于聯(lián)邦稅，可向系辦公室索取W-4及W-4E卡片，每年二月二十五日前填好交上，即可免扣。
每年春季留學(xué)人員都會收到報稅表，讓你計算自己一年應(yīng)交的稅，多退少補。填表時可向老同學(xué)和留學(xué)生辦公室咨詢。每年截止報稅的時間是四月十五日，如不交不退或需補交稅的，在此日期前寄出就可；要是準(zhǔn)備退稅的，則越早寄出報稅表，越早得到退款。
希望對你有幫助。 免費獲取《留學(xué)申請攻略》 一鍵領(lǐng)取