去加拿大留學(xué)，很多同學(xué)都知道在加拿大稅務(wù)政策下，很多學(xué)費(fèi)是可以以后用來(lái)抵扣個(gè)人收入所需要繳納的個(gè)人稅的。接下來(lái)，學(xué)校百科【藝術(shù)留學(xué)網(wǎng) https://www.zhixiao1.cn/liuxue/】就帶大家一下了解一下相關(guān)資訊，歡迎閱讀查看。
一般來(lái)說(shuō)，如果你就讀的大學(xué)(university)，職業(yè)學(xué)院(college)，或其他教育機(jī)構(gòu)(education institution)有提供T2202A的表格給你，你就可以在每年報(bào)個(gè)人稅時(shí)申報(bào)T2202A表格從而獲得學(xué)費(fèi)稅款抵減額(tuition tax credit)。大家也可能知道這個(gè)稅款抵減是可以轉(zhuǎn)移給CRA限定的親屬使用，比如你的配偶，同居伴侶，父母，祖父母等等。簡(jiǎn)單來(lái)講，學(xué)費(fèi)的使用方法確實(shí)如上所述，似乎非常直接易懂。但是還是有些常見問(wèn)題。
問(wèn)題一：即使當(dāng)年有個(gè)稅稅額，也可以選擇當(dāng)年不用學(xué)費(fèi)抵扣額而留到其他年份使用。
上面是CRA網(wǎng)站摘取的原文，雖然它沒有正面回答這個(gè)問(wèn)題。但是根謹(jǐn)星誠(chéng)事務(wù)所的解讀以及和朋友們的討論，"If you did not need to use all of the credit"應(yīng)該理解為如果你當(dāng)年沒有用完所有的抵扣額就已經(jīng)達(dá)到不用繳稅的效果，在這個(gè)前提下才可以轉(zhuǎn)移給別人或者累積到未來(lái)年度使用。所以，學(xué)校百科【藝術(shù)留學(xué)網(wǎng) https://www.zhixiao1.cn/liuxue/】的建議是如果有學(xué)費(fèi)抵扣額當(dāng)年較好用掉。而且接下來(lái)第二個(gè)問(wèn)題里我們也會(huì)說(shuō)明沒有必要選擇特定年度使用。
問(wèn)題二：學(xué)費(fèi)要用在收入高的年份這樣可以降低需納稅收入適用的稅率，從而達(dá)到更好的退稅效果。
這個(gè)可以說(shuō)是較多人存在誤區(qū)的地方，很多人都十分自信的跟我說(shuō)抵扣額一定要留在收入高的年份，這樣的話可以把你的納稅稅率從高一檔降到第一檔，從而少繳稅。在這里，學(xué)校百科【藝術(shù)留學(xué)網(wǎng) https://www.zhixiao1.cn/liuxue/】很確定的告訴大家，不論收入高的年份還是收入低的年份使用，tuition tax credit達(dá)到的抵稅效果是一樣的。解釋這個(gè)問(wèn)題需要介紹兩個(gè)重要的稅務(wù)名詞，tax deduction (收入抵扣) 和tax credits (稅款抵減)。收入抵扣額(tax deduction)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，只剩決定稅率的應(yīng)納稅收入 (taxable income) 等于各種來(lái)源的收入加總而得到的綜合所得，再扣除一些稅法所容許的個(gè)人性支出。而這些可以降低應(yīng)納稅收入的個(gè)人支出在稅法上稱之為“收入抵扣額”(tax deductions)。
通常常見的收入抵扣額包括：當(dāng)年購(gòu)買的RRSP、工會(huì)年費(fèi)及專業(yè)職業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、殘障支援費(fèi)、托兒費(fèi)、搬家費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)支出、其他受雇費(fèi)用等。
稅款抵減額(tax credits)與收入抵扣額不同之處是在于，稅款抵扣額不是降低應(yīng)納稅收入，而是直接抵減應(yīng)納稅款。
常見的可以申報(bào)的稅款抵減額包括：基本個(gè)人免稅額、高齡免稅額、配偶免稅額、合格扶養(yǎng)人免稅額、CPP供款、EI保費(fèi)、本身的學(xué)費(fèi)和教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)用、慈善費(fèi)用等。所以，tuition tax credit是屬于后者，它并不能降低應(yīng)納稅收入，所以也不能起到將稅率降低到下一檔的作用。不論用在哪一年，你的總tuition tax credit可以以產(chǎn)生的抵扣效果都是一樣。
方便理解，在這里給大家舉個(gè)例子說(shuō)明：如果想要簡(jiǎn)單計(jì)算你交的學(xué)費(fèi)可以抵多少稅，假設(shè)你在2015年一共交了$20,000的學(xué)費(fèi)，這個(gè)$20,000并不是tuition tax credit的金額, tuition tax credits要按15%折合學(xué)費(fèi)之后金額。所以$20,000真正換算的tuition tax credit是$3,000。? 如果你當(dāng)年需要繳稅$4,000，用了$3,000的tuition tax credit之后你只需要繳稅$1,000。? 如果你2015年$4,000的稅款已經(jīng)繳納了，那么你將會(huì)收到$3,000的退稅。 計(jì)算tuition tax credit的稅表是Schedule 11。
問(wèn)題三： 學(xué)生每年較多可以轉(zhuǎn)移$5,000學(xué)費(fèi)抵扣額給父母或其他親屬使用。
這個(gè)說(shuō)法的正確性YES AND NO。首先需要澄清的是這里的$5,000指的是學(xué)費(fèi)金額，不是15%之后的學(xué)費(fèi)抵扣額。根據(jù)上面CRA的規(guī)定，學(xué)費(fèi)抵扣額想要轉(zhuǎn)移給他人使用需要滿足三個(gè)條件：? 當(dāng)年有學(xué)費(fèi)申報(bào) (將T2202A的相關(guān)金額在Schedule11申報(bào))? 自己當(dāng)年沒有應(yīng)繳稅額或者用了部分學(xué)費(fèi)抵稅從而不再有應(yīng)繳稅額? 可以轉(zhuǎn)移給他人的較大金額為$5,000減去自己用掉的部分。如果自己已經(jīng)用了超過(guò)$5,000的學(xué)費(fèi)，那么將沒有可以轉(zhuǎn)移的余額。
為了方便大家理解，這里我們?cè)俳o大家舉個(gè)例子：Mary的兒子Bill,在多倫多大學(xué)讀本科，平時(shí)兼職會(huì)在麥當(dāng)當(dāng)打工，收入不多。Bill2015年學(xué)費(fèi)共交了$20,000，而且根據(jù)2015年的報(bào)稅計(jì)算，Ben需要繳稅$450。另外，Bill還有2014年報(bào)稅沒用完的學(xué)費(fèi)總額$10,000。在這個(gè)情況下，1. Bill需要先在Schedule11表格上申請(qǐng)當(dāng)年$20,000的學(xué)費(fèi)金額2. 然后Bill需要自己用掉$3,000的學(xué)費(fèi)(相當(dāng)于$450學(xué)費(fèi)抵扣額)將自己的應(yīng)繳稅額付清3. 這樣，他還有$2,000學(xué)費(fèi)($5,000的限額減去本人用掉的金額，相當(dāng)于$300學(xué)費(fèi)抵扣額)可以轉(zhuǎn)移給他的媽媽Mary使用。但是如果Bill當(dāng)年沒有學(xué)費(fèi)金額，即使有2014年沒用完累積下來(lái)的$10,000學(xué)費(fèi)，他只能自己用來(lái)使用，但是不能再轉(zhuǎn)移給他人。
以上就是學(xué)校百科網(wǎng)的小編對(duì)加拿大學(xué)費(fèi)退稅的常見問(wèn)題以及它的詳細(xì)介紹與分析，相信大家看完之后都已經(jīng)對(duì)這方面有了更詳細(xì)的認(rèn)識(shí)與了解。