居住在德國的外籍人士可能需要繳納德國稅，特別是如果他們有德國來源收入。德國的稅收制度與其他西方國家的稅收制度類似。您全年繳納所得稅，通常是雇主從每個薪水中扣除稅款。然后在年底進行調整，以確定可能的不足或超額付款。
德國稅收：在德國繳納稅款的有關事項
個人所得稅
對于2018年，一個人的應稅收入低于9,000歐元是免稅的(已婚夫婦為18,000歐元)。單身人士的收入高達59,949歐元(一對夫婦為109,898歐元)，然后按照從14%逐漸增加到42%的稅率征稅。收入從5450歐元(109,990歐元)到260,532歐元(521,064歐元)的稅率為42%。單身人士的收入超過260,533歐元，已婚夫婦的收入超過521,066歐元，稅率為45%。
2019年，應納稅所得額有所增加。一個人的應稅收入低于9,169歐元是免稅的(已婚夫婦為18,338歐元)。超過這個門檻，單身人士的收入高達14,255歐元(一對夫婦為28,510歐元)，稅率從14%逐漸增加到24%。收入14,256歐元(28,512歐元)至55,960歐元(111,920歐元)的稅率為24%至42%; 收入從55,961歐元(111,922歐元)到265,236歐元(530,652歐元)的稅率為42%。單身人士收入超過265,327歐元，已婚夫婦收入530,654歐元，稅率為45%。除此之外，還有5.5%稅收的“團結附加費”，以支付整合前東德各州的持續(xù)成本。
其他稅
除了各種形式的所得稅之外，還有一系列對個人和企業(yè)都有重大影響的銷售稅。主要稅收是增值稅，占政府收入的四分之一，在這方面僅次于所得稅。該增值稅評估在生產和大部分項目的交付可供購買的每一步征稅。它適用于服務和商品，標準目前的稅率為19%。目前，某些產品(包括食品和印刷材料)的減稅率為7%。醫(yī)療和保險服務通常是免稅的，國外貨物出口和在國外提供的服務也是如此。
除了增值稅之外，許多其他物品，包括汽油，酒精飲料，煙草產品，茶和咖啡，都附帶銷售稅。還有教堂稅，占所得稅的8%至9%。但是，除非您希望正式加入德國已建立的教會之一，否則您無需繳納稅款; 通常是天主教徒或新教徒。
總而言之，大約有30種不同類型的稅，包括遺產稅，房地產和機動車稅。盡管對幸運彩票獲獎者的分配是免稅的，但對國營彩票收到的總金額甚至征稅。
稅收減免和補償
與許多其他國家一樣，德國允許各種可以降低應稅收入的扣除額。對于18歲以下兒童(如果仍然在學校且沒有收入，則為27歲以下)，特定保險費，對德國實體的慈善和政治捐款達到一定限額以及超出一定限額的不可避免的特殊費用(如疾病等情況，可以扣除)。
還為四項社會計劃提供補償扣除：退休，失業(yè)，健康保險和長期護理。這些計劃的付款通常由雇主和雇員平均承擔。雇主的繳費份額不被視為雇員的應稅收入，而雇員的部分可以在一定限度內免稅。稅務顧問可以告訴您更多有關其他扣除額和獲得這些扣除額的要求。
繳納稅收的具體規(guī)程
如果個人需要繳納德國稅，通常大多數(shù)收入來源都要納稅。其中工資稅就占德國政府收入的三分之一，從補償來源是功不可沒的。其他來源的收入(如自營職業(yè)，服務費，租金收入，投資等)由所得稅承擔。
主要根據(jù)您上一年度的最終付款，稅務局將估算您當年的稅款，并要求您在3月10日，6月10日，9月10日和12月10日預繳稅款四分之一?？偠悇肇搨ㄟ^提交所得稅申報表來確定，其中包括所有來源的所有類型的收入。從該總納稅義務中扣除工資稅扣繳和臨時付款，以便評估退款或最終納稅。稅務評估通常由稅務局在提交申報之日起2至6個月內發(fā)布。在收到稅務評估通知之前，不會支付任何款項。
每個納稅申報表都在審核中，因此如果稅務評估已經發(fā)布并且不是初步的，那么評估只能在將來因特殊情況(例如逃稅)的情況發(fā)生變化。
作為一項規(guī)則，所得稅申報表應在收到收入之后的一年的12月31日之前提交。如果您使用稅務顧問的協(xié)助，在某些情況下，該日期可以延長至2月28日。如果延遲提交，可能會受到處罰和利息評估。
在一些情況下，即使收入低于個人免稅額，納稅人也需要納稅，特別是在確定適用的所得稅稅率時必須考慮免稅收入(如外國收入) ，然后根據(jù)比例評估稅收。
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