美國(guó)移民需要了解的事情非常多，其中美國(guó)稅收制度就是其中一項(xiàng)，美國(guó)制定新憲法，規(guī)定聯(lián)邦政府享有獨(dú)立征稅權(quán)。關(guān)稅成為聯(lián)邦的主要收入來(lái)源，此外還征收少量消費(fèi)稅及一些直接稅，各州政府主要課征財(cái)產(chǎn)稅和人頭稅等。下面跟著學(xué)校百科一起了解美國(guó)移民的稅收制度和移民美國(guó)合理避稅的五個(gè)方式吧。
美國(guó)移民的詳細(xì)稅收制度
美國(guó)稅制的結(jié)構(gòu)
聯(lián)邦稅以個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、公司所得稅為主，此外還有遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅、消費(fèi)稅(包括一般消費(fèi)稅及專項(xiàng)用途消費(fèi)稅)暴利稅、印花稅等。關(guān)稅是由關(guān)稅署負(fù)責(zé)的稅種各州一級(jí)稅制不完全一致,一般有銷售稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和繼承稅、機(jī)動(dòng)車牌照稅、州消費(fèi)稅等。地方主要以財(cái)產(chǎn)稅為主。此外有對(duì)旅館營(yíng)業(yè)供電電話使用征收的營(yíng)業(yè)稅、許可證稅等。美國(guó)各級(jí)政府的稅收總收入在80年代占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重穩(wěn)定在26～28%。各級(jí)政府稅收收入占財(cái)政總收入的80%以上，聯(lián)邦政府稅收收入則占財(cái)政收入90%以上1988年,在聯(lián)邦稅總收入中,個(gè)人所得稅占45.36%，公司稅占10.68%，社會(huì)保險(xiǎn)稅占37.26%。在州一級(jí)稅收總收入中，1986年對(duì)貨物、勞務(wù)征稅占59.62%,個(gè)人所得稅占28.97%,公司稅占1.83%;在地方一級(jí)稅收總額中，財(cái)產(chǎn)稅占70.04%，對(duì)貨物、勞務(wù)征稅占20.01%，個(gè)人所得稅占5.89%。
個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅的納稅人是美國(guó)公民、外籍居民和外籍非居民。 美國(guó)公民指出，在美國(guó)出生的人和加入美國(guó)國(guó)籍的人 外籍居民是指非美國(guó)公民，但根據(jù)美國(guó)移民法獲得永久居留權(quán)的人。 其他外國(guó)人是非常住外國(guó)人。 美國(guó)公民和居住在美國(guó)的外國(guó)人必須為他們的全球收入納稅，而非居住在美國(guó)的外國(guó)人只為他們?cè)诿绹?guó)的投資收入和一些與他們?cè)诿绹?guó)的商業(yè)活動(dòng)實(shí)際相關(guān)的收入繳納聯(lián)邦個(gè)人所得稅。
綜合所得征收個(gè)人所得稅 征收對(duì)象包括:勞動(dòng)工資收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)租賃收入、營(yíng)業(yè)收入、資本收益和退休年金收入 收入中不包括的免稅項(xiàng)目包括捐贈(zèng)、一對(duì)離婚夫婦支付給另一對(duì)夫婦的子女撫養(yǎng)費(fèi)、長(zhǎng)期居住國(guó)外的收入、軍人和退伍軍人的津貼和年金、社會(huì)保險(xiǎn)和類似津貼、雇員的小額優(yōu)惠、州和地方紅利債券的利息、人壽保險(xiǎn)收入、小額股息等。 可扣除項(xiàng)目包括:在國(guó)外支付的稅款、州和地方政府、醫(yī)療費(fèi)用、慈善捐贈(zèng)、貸款利息、意外損失、政府儲(chǔ)蓄計(jì)劃的利息等。 可貸記的項(xiàng)目包括:家庭節(jié)能費(fèi)用、撫養(yǎng)子女和贍養(yǎng)老人的費(fèi)用，以及已繳納的外國(guó)所得稅。 從總收入中扣除這些項(xiàng)目后的余額即為實(shí)際應(yīng)納稅所得額 按累進(jìn)稅率、年稅額的差額，自行申報(bào) 家庭可以采用夫妻共同聲明的方式。
公司所得稅
公司所得稅的課稅對(duì)象包括:利息、股息、租金特許權(quán)使用費(fèi)所得，勞務(wù)所得，貿(mào)易與經(jīng)營(yíng)所得，資本利得，其他不屬于個(gè)人所得的收入。實(shí)際應(yīng)稅所得是指把不計(jì)入公司所得項(xiàng)目剔除后的總所得作法定扣除后的所得。將應(yīng)稅所得乘以適用稅率后，再減去法定抵免額即為實(shí)際應(yīng)納稅額。其中，可扣除項(xiàng)目主要有：符合常規(guī)和必要條件的經(jīng)營(yíng)支出與非經(jīng)營(yíng)支出，如經(jīng)營(yíng)成本、雇員工薪報(bào)酬、修理費(fèi)、折耗、租金、利息、呆帳、法定可扣除的已繳稅款、社會(huì)保險(xiǎn)集資、廣告費(fèi)等;公司開辦費(fèi)的限期攤提;折舊;虧損與意外損失;法人間的股息;研究與開發(fā)費(fèi)用等。可抵免項(xiàng)目有：特定用途的燃料與潤(rùn)滑油抵免、研究與開發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)的抵免、國(guó)外稅收抵免、財(cái)產(chǎn)稅抵免等。
公司所得稅的納稅人分為本國(guó)法人和外國(guó)法人。本國(guó)法人指按聯(lián)邦或州的法律在美國(guó)設(shè)立或組織的公司，包括政府所投資的法人。本國(guó)法人以外的法人為外國(guó)法人。本國(guó)法人應(yīng)就其全世界范圍所得納稅，而外國(guó)法人則就其在美國(guó)進(jìn)行貿(mào)易、經(jīng)營(yíng)的有關(guān)所得，以及雖然與其應(yīng)納稅年度內(nèi)在美國(guó)的貿(mào)易、經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，但來(lái)源于美國(guó)的所得納稅。公司所得稅采用累進(jìn)稅率。
社會(huì)保險(xiǎn)稅
社會(huì)保險(xiǎn)稅的目的主要在于籌集?？钜灾Ц短囟ㄉ鐣?huì)保障項(xiàng)目。其保險(xiǎn)項(xiàng)目包括：退休金收入;傷殘收入;遺屬收入;醫(yī)療保險(xiǎn)納稅人包括一切有工作的雇員雇主、自營(yíng)業(yè)者等。對(duì)雇員的稅基為年工薪總額，包括獎(jiǎng)金、手續(xù)費(fèi)、實(shí)物工資等。對(duì)雇主的稅基則是其雇員工薪總和。采用比例稅率(酌情按年調(diào)整)。對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的工薪額不征收。
失業(yè)保險(xiǎn)稅
失業(yè)保險(xiǎn)稅是以雇主為納稅人，采用比例稅率。稅基由雇員人數(shù)及支付雇員工薪數(shù)決定。失業(yè)保險(xiǎn)稅也在各州征收，允許在州征稅額中抵扣已交聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)稅部分。州的失業(yè)保險(xiǎn)稅納稅人為雇主，但也有少數(shù)州同時(shí)對(duì)雇員征收。所征稅款主要為失業(yè)工人建立保險(xiǎn)基金。此外還有專門適用于鐵路工人的“鐵路退休保險(xiǎn)稅”和“鐵路失業(yè)保險(xiǎn)稅”。
州消費(fèi)稅
州消費(fèi)稅美國(guó)各州稅制不盡相同，大多以一般消費(fèi)稅為主，也有選擇單項(xiàng)消費(fèi)稅，如對(duì)汽油、煙、酒等征收的多在商品零售環(huán)節(jié)對(duì)銷售價(jià)按比例稅率課征,又稱銷售稅或零售營(yíng)業(yè)稅。
美國(guó)的稅收管理體制
美國(guó)聯(lián)邦政府、州政府和地方政府在權(quán)力和責(zé)任劃分的基礎(chǔ)上實(shí)施完整的稅收分享制度 聯(lián)邦和州分別立法，地方稅由州決定。 三級(jí)稅收分別征收 這種分稅制始于美國(guó)建國(guó)初期。 基本的聯(lián)邦稅法是1939年頒布的《國(guó)內(nèi)稅收法》，分別于1954年和1986年修訂。
美國(guó)負(fù)責(zé)管理聯(lián)邦稅收法規(guī)的機(jī)構(gòu)是財(cái)政部?jī)?nèi)設(shè)立的負(fù)責(zé)稅收政策的助理部長(zhǎng)辦公室。 該部協(xié)助部長(zhǎng)和副部長(zhǎng)制定和執(zhí)行國(guó)際稅收政策。它負(fù)責(zé)就稅收法案與國(guó)會(huì)聯(lián)絡(luò)，分析影響稅收的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，為總統(tǒng)的預(yù)算演說(shuō)提供未來(lái)的稅收估計(jì)，并參與國(guó)際稅收協(xié)定的談判。 稅收立法權(quán)屬于參議院和眾議院。財(cái)政部提出的稅法和法令經(jīng)國(guó)會(huì)通過(guò)并經(jīng)總統(tǒng)批準(zhǔn)后生效。
稅收機(jī)構(gòu)是國(guó)內(nèi)稅收署和海關(guān)總署。國(guó)內(nèi)稅收署負(fù)責(zé)征收聯(lián)邦國(guó)內(nèi)稅收和執(zhí)行《國(guó)內(nèi)稅收法》。 海關(guān)總署負(fù)責(zé)征收關(guān)稅。 國(guó)內(nèi)稅收署署長(zhǎng)由總統(tǒng)任命，直接向財(cái)政部長(zhǎng)報(bào)告。在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，兩個(gè)主要行政和法律部門的三名副主任分別領(lǐng)導(dǎo)行政部門的三類工作。主管業(yè)務(wù)的副主任領(lǐng)導(dǎo)對(duì)納稅申報(bào)的審計(jì)和檢查、稅收征收、免稅監(jiān)督以及與司法部門合作調(diào)查稅務(wù)犯罪。主管政策和管理的副主任負(fù)責(zé)制定長(zhǎng)期財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，研究和處理國(guó)內(nèi)稅收署的安全機(jī)密，監(jiān)督稅務(wù)出版物的分發(fā)和員工培訓(xùn)；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)處理的副主任負(fù)責(zé)處理納稅申報(bào)、收集和統(tǒng)計(jì)背景數(shù)據(jù)、設(shè)計(jì)信息流通系統(tǒng)以及監(jiān)督和檢查國(guó)內(nèi)稅收署的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。
法律部由主任顧問(wèn)領(lǐng)導(dǎo)。該部根據(jù)國(guó)會(huì)通過(guò)的法令起草細(xì)則，就稅法的特殊案件發(fā)布公共或私人裁決，并代表國(guó)內(nèi)稅收署在全國(guó)法院參與訴訟。 國(guó)內(nèi)稅收署總部?jī)H就征收工作提供一般指導(dǎo)和指示。實(shí)際征收工作由全國(guó)設(shè)立的7個(gè)地區(qū)稅務(wù)局負(fù)責(zé)。 未經(jīng)總局批準(zhǔn)，地區(qū)稅務(wù)局有權(quán)就稅收征管問(wèn)題作出決定。 地區(qū)局下設(shè)幾個(gè)地區(qū)局，直接開展稅收征管工作。 由于美國(guó)實(shí)行自愿申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的稅收制度，地區(qū)稅務(wù)局的以下實(shí)際工作主要是審核納稅申報(bào)表
美國(guó)移民合理避稅的五大方法
方法一： 在移民之前，以賬面價(jià)值換取美國(guó)稅收的原則通常是只對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入征稅，也就是說(shuō)，財(cái)產(chǎn)在購(gòu)買、出售或轉(zhuǎn)讓時(shí)要征稅。 如果財(cái)產(chǎn)未被轉(zhuǎn)讓，賬面上的增值不征收增值稅，如房地產(chǎn)價(jià)格上漲、股票、債券和珠寶的增值。 成為美國(guó)居民時(shí)從國(guó)外帶進(jìn)來(lái)的財(cái)產(chǎn)不需要納稅。最簡(jiǎn)單的方法是在申報(bào)納稅之前將賬面增值的未實(shí)現(xiàn)收入變現(xiàn)，比如出售股票或轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)。 獲得身份后，你可以用你的現(xiàn)金投資新股和房地產(chǎn)。 另一方面，如果投資有損失，也不必急于出售，可以等到拿到綠卡后再出售，這樣以后就可以抵稅了.
方法二：海外工作，美國(guó)免稅
移民專家介紹，越來(lái)越多的新移民拿到綠卡后便回中國(guó)工作，每年只是象征性到美國(guó)報(bào)到，綽號(hào)“空中飛人”。“空中飛人”在海外的勞務(wù)所得有免稅額，但稅法規(guī)定一年內(nèi)在海外居留逾330天方能享有這項(xiàng)免稅額，即每年只能在美居留35天。這與移民法規(guī)定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請(qǐng)了回美證，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1～2年，再入關(guān)時(shí)綠卡也不會(huì)被沒(méi)收。既符合移民法的要求，同時(shí)享受稅法規(guī)定的一定數(shù)額的免稅額。
方法三：海外賬戶設(shè)在“避稅天堂”
根據(jù)美國(guó)銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經(jīng)紀(jì)賬戶、共同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內(nèi)的累計(jì)資金超過(guò)1萬(wàn)美元，須填寫外國(guó)銀行和金融權(quán)表格TDF90-22.1。不過(guò)，如果賬戶設(shè)在波多黎各、北馬里亞納群島以及美屬關(guān)島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。
方法四：善用贈(zèng)予免稅
在美國(guó)，一個(gè)人一生只能給別人一百萬(wàn)美元，而每個(gè)人每年只能給11000美元。 如果捐款在一年內(nèi)超過(guò)這一數(shù)額，必須向稅務(wù)局報(bào)告，或選擇不繳納捐款稅，即從未來(lái)150萬(wàn)遺產(chǎn)津貼中扣除捐款，但要讓政府知道 禮物有時(shí)要付更多的稅。 例如，一對(duì)父母給了他們的孩子一棟10萬(wàn)美元的房子，現(xiàn)在價(jià)值70萬(wàn)美元。 兩年后，房子以100萬(wàn)美元售出。 然而，房子的成本價(jià)仍然是10萬(wàn)美元。如果孩子們獲得90萬(wàn)美元的收入，他們必須繳納資本所得稅。 因?yàn)樗且粋€(gè)禮物，基數(shù)是從最初的購(gòu)買價(jià)格計(jì)算出來(lái)的。
方法五:逃避遺產(chǎn)稅的兩種方法
美國(guó)人主要用兩種方法來(lái)逃避遺產(chǎn)稅，一種是保護(hù)信托，另一種是家庭有限合伙 盾牌信托有效地避免了先死的夫婦的不確定性。它為每對(duì)夫婦設(shè)立一個(gè)信托基金，其中先去世的部分資產(chǎn)將轉(zhuǎn)移到子女的信托基金。 這樣，夫妻雙方的減稅就不會(huì)浪費(fèi)了。 開辦家族企業(yè)的家庭可以成立一個(gè)家庭有限合伙企業(yè)，成立于中年，父母作為普通合伙人，然后將他們的資產(chǎn)一點(diǎn)一點(diǎn)地轉(zhuǎn)移到他們孩子的賬戶上，最后，所有的孩子都有一小部分。 對(duì)于喜歡購(gòu)買商業(yè)地產(chǎn)的中國(guó)家庭來(lái)說(shuō)，利用家族有限合伙轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)是非常合適的。
以上就是美國(guó)移民需了解的收稅制度，移民美國(guó)合理避稅的五個(gè)方式的全部?jī)?nèi)容了，但愿對(duì)大家有所幫助。
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