面對美國稅法的完善和復(fù)雜，如何避稅和保護(hù)個人資產(chǎn)成為新移民的難題。下面跟著學(xué)校百科一起來了解美國移民可以合理避稅嗎？美國移民詳細(xì)稅收制度！
美國移民合理避稅的五種方法
方案1:移民前，以賬面價(jià)值換取美國稅收的原則通常只對已實(shí)現(xiàn)的收入征稅，即財(cái)產(chǎn)在出售或轉(zhuǎn)讓時征稅。如果財(cái)產(chǎn)未被轉(zhuǎn)讓，賬面上的增值不征收增值稅，如房地產(chǎn)價(jià)格上漲、股票、債券和珠寶的增值。成為美國居民時從國外帶進(jìn)來的財(cái)產(chǎn)不需要納稅。最簡單的方法是在申報(bào)納稅之前將賬面增值的未實(shí)現(xiàn)收入變現(xiàn)，比如出售股票或轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)。獲得身份后，你可以用你的現(xiàn)金投資新股和房地產(chǎn)。另一方面，如果投資有損失，也不必急于出售，可以等到拿到綠卡后再出售，這樣以后就可以抵稅了
訣竅2:在海外工作，美國免稅
移民專家表示，越來越多的新移民在獲得綠卡后返回中國工作，并每年象征性地向美國報(bào)到，綽號“空中飛人”“空中飛人”的海外勞動收入有津貼，但稅法規(guī)定，他只能在一年中在海外停留330天以上，也就是說，他一年只能在美國停留35天，才能享受這項(xiàng)津貼。這違反了移民法中規(guī)定的條件，即只有在美國停留半年才能持有綠卡。但是，如果您申請美國回程卡并與美國回程卡一起使用綠卡，您可以合法地在海外停留1-2年，并且您的綠卡不會在您進(jìn)入海關(guān)時被沒收。它不僅符合移民法的要求，而且享有稅法規(guī)定的一定數(shù)額的稅收優(yōu)惠。
訣竅3:海外賬戶是在“避稅天堂”
根據(jù)美國銀行保密法，任何人在海外擁有銀行賬戶、經(jīng)紀(jì)賬戶、共同基金、單位信托基金和其他金融賬戶，并且這些賬戶中的累計(jì)資金超過1萬美元，必須填寫《外國銀行和金融權(quán)利表》TDF90-22.1但是，如果帳戶位于波多黎各、北馬里亞納群島和世界著名的“避稅天堂”，如美屬關(guān)島、薩摩亞群島和維爾京群島，您可以享受免稅待遇。
訣竅4:善用免稅在美國，一個人一生只能給別人一百萬美元，而每個人每年只能給11000美元。如果捐款在一年內(nèi)超過這一數(shù)額，必須向稅務(wù)局報(bào)告，或選擇不繳納捐款稅，即從未來150萬遺產(chǎn)津貼中扣除捐款，但要讓政府知道禮物有時要付更多的稅。例如，一對父母給了他們的孩子一棟10萬美元的房子，現(xiàn)在價(jià)值70萬美元。兩年后，房子以100萬美元售出。然而，房子的成本價(jià)仍然是10萬美元。如果孩子們獲得90萬美元的收入，他們必須繳納資本所得稅。因?yàn)樗且粋€禮物，基數(shù)是從最初的購買價(jià)格計(jì)算出來的。
計(jì)策五：兩種方式避免遺產(chǎn)稅
美國人主要用兩種方法來避免遺產(chǎn)稅，一是盾牌信托，二是家庭有限合伙。盾牌信托有效避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻各設(shè)一個信托，哪一個先去世，哪一個的部分資產(chǎn)就轉(zhuǎn)入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費(fèi)。創(chuàng)立家族企業(yè)的家庭可以設(shè)立家庭有限合伙，在中年時就成立，父母親擔(dān)任總合伙人，然后把資產(chǎn)一點(diǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)移到子女賬戶，最后，所有孩子都有一小部分。對于喜歡購買商業(yè)物業(yè)的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合伙來轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。
美國制定新憲法，規(guī)定聯(lián)邦政府享有獨(dú)立征稅權(quán)。關(guān)稅成為聯(lián)邦的主要收入來源，此外還征收少量消費(fèi)稅及一些直接稅，各州政府主要課征財(cái)產(chǎn)稅和人頭稅等。
美國移民的詳細(xì)稅收制度
美國稅制的結(jié)構(gòu)
聯(lián)邦稅以個人所得稅、社會保險(xiǎn)稅、公司所得稅為主，此外還有遺產(chǎn)稅與贈與稅、消費(fèi)稅(包括一般消費(fèi)稅及專項(xiàng)用途消費(fèi)稅)暴利稅、印花稅等。關(guān)稅是由關(guān)稅署負(fù)責(zé)的稅種各州一級稅制不完全一致,一般有銷售稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和繼承稅、機(jī)動車牌照稅、州消費(fèi)稅等。地方主要以財(cái)產(chǎn)稅為主。此外有對旅館營業(yè)供電電話使用征收的營業(yè)稅、許可證稅等。美國各級政府的稅收總收入在80年代占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重穩(wěn)定在26～28%。各級政府稅收收入占財(cái)政總收入的80%以上，聯(lián)邦政府稅收收入則占財(cái)政收入90%以上1988年,在聯(lián)邦稅總收入中,個人所得稅占45.36%，公司稅占10.68%，社會保險(xiǎn)稅占37.26%。在州一級稅收總收入中，1986年對貨物、勞務(wù)征稅占59.62%,個人所得稅占28.97%,公司稅占1.83%;在地方一級稅收總額中，財(cái)產(chǎn)稅占70.04%，對貨物、勞務(wù)征稅占20.01%，個人所得稅占5.89%。
個人所得稅
個人所得稅的納稅義務(wù)人為美國公民、居民外國人和非居民外國人。美國公民指出生在美國的人和已加入美國國籍的人。居民外國人指非美國公民，但依美國移民法取得法律認(rèn)可有永久性居住權(quán)的人。其他外國人即為非居民外國人。美國公民和居民外國人要就其在全世界范圍的所得納稅，而非居民外國人僅就其來源于美國的投資所得與某些實(shí)際與在美國的經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的所得交納聯(lián)邦個人所得稅。
個人所得稅采用對綜合所得計(jì)征的辦法。課征對象包括：勞務(wù)與工薪所得、股息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、營業(yè)所得、資本利得、退休年金所得。從所得中應(yīng)剔除的不征稅項(xiàng)目有：捐贈、夫婦離婚一方付給另一方的子女撫養(yǎng)費(fèi)、長期居住在國外取得的收入、軍人與退伍軍人的津貼和年金、社會保險(xiǎn)與類似津貼、雇員所得小額優(yōu)惠、州與地方有獎債券利息、人壽保險(xiǎn)收入、小限額內(nèi)股息等?？煽鄢?xiàng)目有：在國外、州、地方繳納的稅款、醫(yī)療費(fèi)用、慈善捐贈、付借款的利息、意外損失、取自政府儲蓄計(jì)劃的利息等?？梢缘置獾捻?xiàng)目有：家庭節(jié)能開支、撫養(yǎng)子女及贍養(yǎng)老人費(fèi)用、已繳外國所得稅。從總所得中扣除這些項(xiàng)目后的余額即為實(shí)際應(yīng)稅所得。依差額累進(jìn)稅率計(jì)稅，按年計(jì)征，自行申報(bào)。家庭可以采用夫婦雙方共同申報(bào)辦法。
公司所得稅
公司所得稅的課稅對象包括:利息、股息、租金特許權(quán)使用費(fèi)所得，勞務(wù)所得，貿(mào)易與經(jīng)營所得，資本利得，其他不屬于個人所得的收入。實(shí)際應(yīng)稅所得是指把不計(jì)入公司所得項(xiàng)目剔除后的總所得作法定扣除后的所得。將應(yīng)稅所得乘以適用稅率后，再減去法定抵免額即為實(shí)際應(yīng)納稅額。其中，可扣除項(xiàng)目主要有：符合常規(guī)和必要條件的經(jīng)營支出與非經(jīng)營支出，如經(jīng)營成本、雇員工薪報(bào)酬、修理費(fèi)、折耗、租金、利息、呆帳、法定可扣除的已繳稅款、社會保險(xiǎn)集資、廣告費(fèi)等;公司開辦費(fèi)的限期攤提;折舊;虧損與意外損失;法人間的股息;研究與開發(fā)費(fèi)用等?？傻置忭?xiàng)目有：特定用途的燃料與潤滑油抵免、研究與開發(fā)費(fèi)用增長的抵免、國外稅收抵免、財(cái)產(chǎn)稅抵免等。
公司所得稅的納稅人分為本國法人和外國法人。本國法人指按聯(lián)邦或州的法律在美國設(shè)立或組織的公司，包括政府所投資的法人。本國法人以外的法人為外國法人。本國法人應(yīng)就其全世界范圍所得納稅，而外國法人則就其在美國進(jìn)行貿(mào)易、經(jīng)營的有關(guān)所得，以及雖然與其應(yīng)納稅年度內(nèi)在美國的貿(mào)易、經(jīng)營無關(guān)，但來源于美國的所得納稅。公司所得稅采用累進(jìn)稅率。
社會保險(xiǎn)稅
社會保險(xiǎn)稅的目的主要在于籌集?？钜灾Ц短囟ㄉ鐣Ｕ享?xiàng)目。其保險(xiǎn)項(xiàng)目包括：退休金收入;傷殘收入;遺屬收入;醫(yī)療保險(xiǎn)納稅人包括一切有工作的雇員雇主、自營業(yè)者等。對雇員的稅基為年工薪總額，包括獎金、手續(xù)費(fèi)、實(shí)物工資等。對雇主的稅基則是其雇員工薪總和。采用比例稅率(酌情按年調(diào)整)。對超過規(guī)定限額的工薪額不征收。
失業(yè)保險(xiǎn)稅
失業(yè)保險(xiǎn)稅是以雇主為納稅人，采用比例稅率。稅基由雇員人數(shù)及支付雇員工薪數(shù)決定。失業(yè)保險(xiǎn)稅也在各州征收，允許在州征稅額中抵扣已交聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)稅部分。州的失業(yè)保險(xiǎn)稅納稅人為雇主，但也有少數(shù)州同時對雇員征收。所征稅款主要為失業(yè)工人建立保險(xiǎn)基金。此外還有專門適用于鐵路工人的“鐵路退休保險(xiǎn)稅”和“鐵路失業(yè)保險(xiǎn)稅”。
州消費(fèi)稅
州消費(fèi)稅美國各州的稅收制度不同。大多數(shù)是基于一般消費(fèi)稅。還有個人消費(fèi)稅。例如，汽油、煙草和酒精是按商品零售部分的銷售價(jià)格按比例稅率征收的，也稱為銷售稅或零售銷售稅。
美國稅務(wù)管理系統(tǒng)
美國聯(lián)邦、州和地方政府實(shí)施基于權(quán)力和責(zé)任劃分的完整的稅收共享系統(tǒng)聯(lián)邦和州分別立法，地方稅由州決定。三級稅收分別征收這種分稅制始于美國建國初期?；镜穆?lián)邦稅法是1939年頒布的《國內(nèi)稅收法》，分別于1954年和1986年修訂。
美國負(fù)責(zé)管理聯(lián)邦稅收法規(guī)的機(jī)構(gòu)是財(cái)政部內(nèi)設(shè)立的負(fù)責(zé)稅收政策的助理部長辦公室。該部協(xié)助部長和副部長制定和執(zhí)行國際稅收政策。它負(fù)責(zé)就稅收法案與國會聯(lián)絡(luò)，分析影響稅收的經(jīng)濟(jì)形勢，為總統(tǒng)的預(yù)算演說提供未來的稅收估計(jì)，并參與國際稅收協(xié)定的談判。稅收立法權(quán)屬于參議院和眾議院。財(cái)政部提出的稅法和法令經(jīng)國會通過并經(jīng)總統(tǒng)批準(zhǔn)后生效。
稅收機(jī)構(gòu)是國內(nèi)稅收署和海關(guān)總署。國內(nèi)稅收署負(fù)責(zé)征收聯(lián)邦國內(nèi)稅收和執(zhí)行《國內(nèi)稅收法》。海關(guān)總署負(fù)責(zé)征收關(guān)稅。國內(nèi)稅收署署長由總統(tǒng)任命，直接向財(cái)政部長報(bào)告。在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，兩個主要行政和法律部門的三名副主任分別領(lǐng)導(dǎo)行政部門的三類工作。主管業(yè)務(wù)的副主任領(lǐng)導(dǎo)對納稅申報(bào)的審計(jì)和檢查、稅收征收、免稅監(jiān)督以及與司法部門合作調(diào)查稅務(wù)犯罪。主管政策和管理的副主任負(fù)責(zé)制定長期財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，研究和處理國內(nèi)稅收署的安全機(jī)密，監(jiān)督稅務(wù)出版物的分發(fā)和員工培訓(xùn)；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)處理的副主任負(fù)責(zé)處理納稅申報(bào)、收集和統(tǒng)計(jì)背景數(shù)據(jù)、設(shè)計(jì)信息流通系統(tǒng)以及監(jiān)督和檢查國內(nèi)稅收署的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。
法律部由主任顧問領(lǐng)導(dǎo)。該部根據(jù)國會通過的法令起草細(xì)則，就稅法的特殊案件發(fā)布公共或私人裁決，并代表國內(nèi)稅收署在全國法院參與訴訟。國內(nèi)稅收署總部僅就征收工作提供一般指導(dǎo)和指示。實(shí)際征收工作由全國設(shè)立的7個地區(qū)稅務(wù)局負(fù)責(zé)。未經(jīng)總局批準(zhǔn)，地區(qū)稅務(wù)局有權(quán)就稅收征管問題作出決定。地區(qū)局下設(shè)幾個地區(qū)局，直接開展稅收征管工作。由于美國實(shí)行自愿申報(bào)繳納個人所得稅的稅收制度，地區(qū)稅務(wù)局的以下實(shí)際工作主要是審核納稅申報(bào)表
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